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中级经济师考试《财政税收专业知识和实务》大纲原文内容2023版

2024-02-04 13:24:34

中级经济师考试《财政税收专业知识和实务》大纲原文内容2023版

考试目的

测查应试人员是否理解和掌握*新时代中国特色社会主义经济思想的核心要义、精神实质、丰富内涵、实践要求,是否理解和掌握公共财政与财政职能、财政支出理论与内容、税收理论、货物和劳务税制度、所得税制度、其他税收制度、税务管理、纳税检查、公债、政府预算理论与管理制度、政府间财政关系、财政平衡与财政政策等相关的原理、方法、技术、规范(规定)等,以及是否具有从事财政税收专业实务工作的能力。

中级经济师考试《财政税收专业知识和实务》大纲原文内容2023版

考试内容与要求

1. 公共财政与财政职能。理解公共物品的基本概念、基本特征,了解市场失灵的表现,理解公共财政存在的前提,掌握财政职能的基本理论、财政职能的内容。

2. 财政支出理论与内容。了解财政支出的分类,熟悉财政支出的经济影响,掌握财政支出规模的衡量指标、财政支出规模的增长趋势、影响财政支出规模的宏观因素,了解财政支出效益的特点,熟悉财政支出效益的考核方法,掌握购买性支出和转移性支出的具体内容。

3. 税收理论。理解税收的基本原理,熟悉税收原则,了解税制与税制结构,熟悉税收负担,了解国际税收相关概念,掌握解决国际重复征税的方法,了解国际避税与反避税。

4. 货物和劳务税制度。掌握增值税的各项规定,增值税应纳税额的计算方法,熟悉增值税的征收管理规定,掌握消费税的各项规定、消费税应纳税额的计算方法,熟悉关税的各项规定、关税应纳税额的计算方法。

5. 所得税制度。掌握企业所得税制度的各项规定、企业所得税应纳税额的计算方法,熟悉企业资产的税务处理,掌握征收管理方法,了解个人所得税制度的各项规定,掌握个人所得税应纳税额的计算方法。

6. 其他税收制度。理解财产税制、资源税制、行为目的税制等各税种及其基本规定,掌握各项税收应纳税额的计算方法。

7. 税务管理。理解税务基础管理的基本原理与内容,熟悉税务登记、账簿凭证管理、发票管理,进行纳税申报,了解税收征收管理的内容,掌握税款征收、减免税、出口退税的管理、纳税信用管理和税务行政救济管理。

8. 纳税检查。了解纳税检查的基本概念、必要性和范围,理解纳税检查的方法,熟悉会计凭证、会计账簿和会计报表的检查方法,掌握账务调整的基本方法,熟悉增值税会计科目的设置,掌握增值税、消费税、企业所得税的检查方法与账务调整。

9. 公债。理解公债理论,熟悉公债制度中发行、偿还、发行管理权限、收入使用、持有者、流通等方面的规定,了解公债市场的原理与功能,熟悉政府直接隐性债务和或有债务的原理,了解我国地方政府的债务。

10. 政府预算理论与管理制度。理解政府预算的基本理论、基本特征和研究视角,熟悉政府预算的决策程序及模式,政府预算的原则与政策,掌握政府预算的编制、执行及审批监督制度、政府预算的绩效管理和财政核心业务一体化管理。

11. 政府间财政关系。理解政府间财政关系划分的基本理论,熟悉政府间收支划分的制度安排,了解分税制财政管理体制、政府间转移支付制度内容,了解政府财政事权与支出责任的调整改革。

12. 财政平衡与财政政策。理解财政平衡和财政政策的基本理论,熟悉财政政策的目标和类型、财政赤字的弥补方式,了解财政政策的类型与效应、财政政策与货币政策配合的原理,熟悉财政政策与货币政策的配合方式。

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